老师好，我方是小规模，做受托代销业务，收到委托方普票，请老师给参谋下分录，谢谢。 （1）收到商品 借：受托代销商品（不含税售价） 100 贷：受托代销商品款（不含税售价） 100 （2）对外销售 借：银行存款 101 贷：受托代销商品 100 应交税费—应交增值税 1 （3）收到发票 借：受托代销商品款 100 贷：应付账款 100 （4）支付货款，计算代销手续费（10%） 借：应付账款 100 贷：银行存款 89.4 其他业务收入 10 应交税费——应交增值税 0.6

王晓晓老师 解答

2024-02-29 12:14

同学你好，看过了，分录没错

昊雨 追问

2024-03-01 09:42

那么，受托方给客户开价税合计101元的票，委托方给受托方开多少的普票？分录当中感觉体现不出来呢

王晓晓老师 解答

2024-03-01 09:52

委托方也开101的发票给受托方，这里收到发票还差一步分录借:应交税费-应交增值税-进贷:应付账款

昊雨 追问

2024-03-01 10:03

都是小规模，且开的是普票

王晓晓老师 解答

2024-03-01 10:25

1）收到商品
借：受托代销商品（含税售价） 101
贷：受托代销商品款（含税售价） 101
（2）对外销售
借：银行存款 101
贷：应付账款 100
应交税费—应交增值税 1
（3）收到发票
借：受托代销商品款 101
贷：委托代销商品 101
（4）支付货款，计算代销手续费（10%）
借：应付账款 100
贷：银行存款 89.4
其他业务收入 10
应交税费——应交增值税 0.6

昊雨 追问

2024-03-01 11:04

有点疑问：
委托方给受托方开票价税合计101，受托方应付委托方100，好像不合理

王晓晓老师 解答

2024-03-01 11:09

小规模不能抵扣进项的一个差异

昊雨 追问

2024-03-01 11:18

第1步和第3步的分录，是不是应当仅是个【价100】，而不应当有【税1】，老师觉得呢

王晓晓老师 解答

2024-03-01 11:39

不会，你对外销售肯定有销项税额