建筑工程在外地预交了个人所得税，企业所得税，工会经费，增值税，附加税，水利基金，缴纳时借：应交税金-个人所税税，应交税金-所得税，应交税金-工会经费，应交税金-预交增值税，应交税金-城建税等贷：银行存款，缴纳时的分录对吗？那么这几个税在当月是进入工程施工吗，还是除了增值税都进入主营业务税金及附加？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-04-01 22:32

还有一个问题是，挂靠时的内账，开票时我做借：应收帐款，贷：主营业务收入（内帐我是价税合一的），然后开票后一般款会打来，这时扣除税和管理费后付给挂靠单位款我做借：工程施工贷：银行存款，这个时候，收入和成本是配比的，但是如果在开票时，款没有按开票金额打来，少打或多打，扣除了税和管理费用后付给挂靠单位的款，我再这样做借：工程施工贷：银行存款，那就不配比了，怎么样做才好？本来想内帐这块不按开票做，不体现开票，直接按来款来做，可这样内帐以后查开票的收入就不好查了？怎么做才好啊

邹老师解答

2018-04-01 22:28

你好，工会经费通过应付职工薪酬核算的
其他税款计提是通过税金及附加核算，企业所得税，增值税除外

如意追问

2018-04-01 22:33

缴纳工会经费时应怎么做分录？

邹老师解答

2018-04-01 22:34

借；应付职工薪酬——工会经费贷；银行存款

建筑工程在外地预交了个人所得税，企业所得税，工会经费，增值税，附加税，水利基金，缴纳时借：应交税金-个人所税税，应交税金-所得税，应交税金-工会经费，应交税金-预交增值税，应交税金-城建税等贷：银行存款，缴纳时的分录对吗？那么这几个税在当月是进入工程施工吗，还是除了增值税都进入主营业务税金及附加？

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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