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研发形成的废料 如何做账务处理？
来守云
于2024-03-11 15:28 发布 2148次浏览
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朴老师
职称： 会计师
2024-03-11 15:31
废料可以作为原材料增加，并冲减生产成本。具体的会计分录为：借“原材料-废料”，贷“生产成本”（红字）。这种方法可以将废料的成本纳入到生产成本中，降低企业的生产成本。
其次，如果废料被销售，其销售所得应归为其他业务收入，并计算应缴纳的税金。具体的会计分录为：借“现金/银行存款”，贷“应缴税费-应缴增值税（销项）”，贷“其他业务收入”。这种方法可以将废料转化为收入，为企业带来收益。
为了准确计算废料的成本，企业需要对废料进行结算。具体的处理方法是将废料成本作为其他业务支出进行结转。其会计分录为：借“其他业务支出”，贷“原材料-废料”。这种方法可以准确反映废料的成本，为企业管理和决策提供有价值的信息。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的相关规定，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。因此，在税务处理方面，应注意研发废料收入对研发费用加计扣除的影响。
相关问题讨论
废料可以作为原材料增加，并冲减生产成本。具体的会计分录为：借“原材料-废料”，贷“生产成本”（红字）。这种方法可以将废料的成本纳入到生产成本中，降低企业的生产成本。
其次，如果废料被销售，其销售所得应归为其他业务收入，并计算应缴纳的税金。具体的会计分录为：借“现金/银行存款”，贷“应缴税费-应缴增值税（销项）”，贷“其他业务收入”。这种方法可以将废料转化为收入，为企业带来收益。
为了准确计算废料的成本，企业需要对废料进行结算。具体的处理方法是将废料成本作为其他业务支出进行结转。其会计分录为：借“其他业务支出”，贷“原材料-废料”。这种方法可以准确反映废料的成本，为企业管理和决策提供有价值的信息。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的相关规定，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。因此，在税务处理方面，应注意研发废料收入对研发费用加计扣除的影响。
2024-03-11 15:31:36
您好，形成无形资产时不可以加，汇算清缴时加计扣除
2019-02-16 21:16:04
您好
应该是计入其他业务收入，计提销项税金
2022-02-20 13:37:40
可以下设二级明细，列为待加工产品，做后期再加工的账务领料处理
2015-12-08 08:48:56
你好，我这里按以前的50%加计扣除举一个例子，
加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,
资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.
首先:
期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
贷:银行存款·应付职工薪酬等 500
其次:
期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用 100
无形资产 400
贷:研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额%2B纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
2020-03-07 17:37:04
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2024-03-11 15:38
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2024-03-11 15:42