工程预算在资产负债表怎么体现出来，有施工合同借应收账款贷工程预算，现在资产负债表就差这个不平

小东西 追问

2018-04-03 14:06

以前没有工程预算科目，有工程施工科目，现在出来一个新项目，想要工程预算科目，没开具发票，双方已经签署合同了，如何做账

吴月柳 解答

2018-04-03 14:09

借：应收账款  贷：工程结算，对冲，借：工程结算  贷：工程施工-合同成本  工程施工-合同毛利，确认收入，借：主营业务成本  工程施工-合同毛利  贷：主营业务收入

小东西 追问

2018-04-03 14:15

什么意思，我现在是资产负债表不平，资产就多这一笔

吴月柳 解答

2018-04-03 14:17

工程结算的金额大于工程施工的计在预收账款，小于的计在存货，上面已经很详细的说明了。

小东西 追问

2018-04-03 14:21

不是，我是说以前很早就有工程施工了，现在是突然增加一个工程结算，这样肯定是大于的，肯定在存货里啊，直接现在直接是资产大于负债和所有者权益了

吴月柳 解答

2018-04-03 14:23

大于就填在预收账款项目里，预收账款项目是在负债那边，不是资产这边的

小东西 追问

2018-04-03 14:25

现在是工程施工大于工程预算

吴月柳 解答

2018-04-03 14:27

以前没增加工程结算科目时，工程施工的余额你填在哪的？以前的报表能平？

小东西 追问

2018-04-03 14:31

一直在存货里面

小东西 追问

2018-04-03 14:32

一些工程花费的费用都在工程施工里，借工程施工科目贷银行

吴月柳 解答

2018-04-03 14:33

那现在资产的应收账款增加，资产的存货里工程施工-工程结算填，资产这边一增一减是一样平的

小东西 追问

2018-04-03 14:48

哦哦，那我根据合同做账，借：应收账款贷工程结算，收到工程款，借银行存款贷应收账款，开具发票,借工程结算贷主营业务收入，这样做可以么

吴月柳 解答

2018-04-03 15:08

你们结算了全部是收入吗？是的话就可以，不过最好按我上面的分录来做

小东西 追问

2018-04-04 09:21

上面完整的分录也不对啊，收到钱了，也没有收到现金的账啊

小东西 追问

2018-04-04 09:25

就是我们双方签署的合同金额，最后收款都是银行收到钱的，可以按照我的做么？？

吴月柳 解答

2018-04-04 10:05

收到钱，借：银行存款  贷：应收账款

小东西 追问

2018-04-04 15:50

那开具发票则么做账？？？请说完整一下，双方签署合同做账，正在运作过程做账，完工做账，开具发票做账，收到钱做账，工程结转做账

小东西 追问

2018-04-04 15:54

怎么会借主营业务成本转主营业务收入呢，收入是根据合同金额的，主营业务成本是我们为这个工程花的钱啊

吴月柳 解答

2018-04-04 16:08

开票，借：应收账款 贷：工程结算，结转成本，借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入