我今天刚做完汇算清缴，然后马上做季报，那为什么季度所得税的申报表里的弥补以前年度亏损的金额没有出现在季报表上呢？那个地方也没法自己输入。

lina 追问

2018-04-03 17:04

老师，请见图片，是在第4项利润总额里直接减去亏损额吗？

耿老师 解答

2018-04-03 17:10

是的

lina 追问

2018-04-03 17:13

就比如说我一季度盈利200万，17年亏损300万，那我的营业收入填200万，利润总额填-200万（负200万）对吗？

耿老师 解答

2018-04-03 17:13

是的

lina 追问

2018-04-03 17:15

这样填可以吗？税务局会不会查呢？因为弥补亏损那一栏是不是应该系统自己带出来的数字呢？

耿老师 解答

2018-04-03 17:19

没有这一行吗？第8行“弥补以前年度亏损

lina 追问

2018-04-03 17:21

有，但是是灰色的，无法填写的，请见图片

耿老师 解答

2018-04-03 17:25

企业所得税法实施条例》第十条规定："企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。"《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）填报说明规定： 
  五、（一）7.第8行"弥补以前年度亏损"：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 
  依据上述规定，原则上季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损，但是由于在第1季度申报时，多数企业还未完成上年度所得税的汇算清缴申报，这种情况下，有些地区的税务系统申报表对弥补以前年度的亏损有限制。

lina 追问

2018-04-03 17:28

那要是这样的话我可以把弥补的数填在利润总额那一栏，填负数吗？

耿老师 解答

2018-04-03 17:29

是的

lina 追问

2018-04-03 17:30

这样填没问题吗？税务局会不会查呢？

耿老师 解答

2018-04-03 17:30

这是税务文件规定，你不放心，问问你们专管员。不知道你们当地税务局什么口径

lina 追问

2018-04-03 17:32

文件规定可以这么填对吗？可以把文件号发我下吗？谢谢老师。

lina 追问

2018-04-03 17:36

看到了。

lina 追问

2018-04-03 17:41

老师，是（企业所得税法实施条例）吗？

耿老师 解答

2018-04-04 09:45

是的