老师，咱们学堂有培训学校的实操课程吗？新接手了一个篮球培训公司，专门提供篮球训练，是一般纳税人，账务处理怎么做？

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1、当培训机构刚刚成立在筹备期时：发生的水、电费、办公费等。


借：管理费用——开办费
贷：银行存款


2、机构租入场地支付季度房租6000元（签定合同，按季度支付）


公司租用场地，一般情况都是用于培训，所以场地费用应当计入主营业务成本。
借：预付账款 6000
贷：银行存款 6000
确认本月支出时：
借：主营业务成本 2000
贷：预付账款 2000


3、教学场地需要装修（先进在建工程，后期转长期待摊费用）


借：预付账款-装修费
贷：银行存款


4、装修后购入公司空调、桌椅、电脑等


借：固定资产-空调
固定资产-桌椅
固定资产-电脑
贷：银行存款


5、公司在采购这些培训所需的办公物品时


如不直接用于培训
借：管理费用,
   贷：银行存款


如直接用于培训则借主营业务成本
借：主营业务成本,
   贷：银行存款


6、物品置办完后招收学员收取培训费


教育行业最大的特殊性就在这，收到款项后，并不能直接确认收入，因为这时候并没有发生实际交易。（学生未上课，所以交易并未完成，只能等交易完成才能确认收入）会计分录如下：
收取学员学费时
借：银行存款
贷：预收账款


当课程上完以后，即可确认收入会计分录如下：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额


7、公司计提及发放培训师工资时
计提:
借：主营业务成本（培训师工资）
管理费用--工资（单位人员工资）
销售费用--工资（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬


发放:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
注：工资、社保、公积金的完整分录，在我之前已经分享，这里不再展开。



工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过！（点击查看）



这些大部分是通用的，也有一些特殊注意事项（比如，培训讲师是全职的还是骋用兼职的、个税是否存在代扣代缴问题、是否开具劳务发票、是否需要缴纳税金等）


8、每月支付公司水电费、物业费
借：管理费用-水费 、电费、物业费
贷：银行存款


9、月末计提折旧
借：管理费用-（管理部门）
主营业务成本-（培训使用）
销售费用（销售使用）
贷：累计折旧


10、月末计提税金
借：税金及附加
贷：应交税费--城建税
应交税费-- 教育附加
应交税费--地方教育附加


11、最后，结转损益
将本期所有的损益类科目结转至本年利润，损益类科目期末结转后为0。
月末结转：
借：主营业务收入
贷：本年利润
同时，
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用——办公费、水电费
管理费用——工资
管理费用——折旧
销售费用-工资等