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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2018-04-04 09:38

城建税是不减免的，需要计提的，只减免教育费附加、地方教育附加、水利基金 
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）可知：月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。 
 
2014年出台文件《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号），文件第一条规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 
 
2016年再出扩大范围文件《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号），文件通知：自2016年2月1日，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 
        季度收入不满9万元的小规模纳税人免征增值税，根据财税[2014]122号和财税[2016]12号，附加税费免征是妥妥的，连月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的缴纳义务人都可以免征附加税费了。所以说，季度收入9万以下免征增值税和附加税，季度收入9万以上30万以下的要缴纳增值税 
就是

濛妞 追问

2018-04-04 09:40

老师，那减免的附加税都转入营业外收入，城建税计提了，等下个月拿到缴税回单后再平账，是吗？

江老师 解答

2018-04-04 09:50

减免的附加税都转入营业外收入——减免税费，城建税计提了，等下个月缴税后平账处理。

濛妞 追问

2018-04-04 09:54

老师，那我已经在账本记账了，是申报的时候才发现这个问题，那么我账本上该怎么改？记错的用红线划掉然后下面重新记吗？

江老师 解答

2018-04-04 09:56

记错的用红线划掉重新登记处理

濛妞 追问

2018-04-04 09:57

单红线还是双红线？

江老师 解答

2018-04-04 10:01

单红线划掉就可以了

濛妞 追问

2018-04-04 10:01

好，知道了，谢谢老师

江老师 解答

2018-04-04 10:02

有不明白的问题再咨询服务

濛妞 追问

2018-04-04 10:18

好的，老师，谢谢您，之后提问怎样才能直接找到您呢？

江老师 解答

2018-04-04 10:22

直接@严老师

濛妞 追问

2018-04-04 10:24

好，明白了，谢谢老师

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城建税是不减免的，需要计提的，只减免教育费附加、地方教育附加、水利基金 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）可知：月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。 2014年出台文件《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号），文件第一条规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 2016年再出扩大范围文件《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号），文件通知：自2016年2月1日，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 季度收入不满9万元的小规模纳税人免征增值税，根据财税[2014]122号和财税[2016]12号，附加税费免征是妥妥的，连月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的缴纳义务人都可以免征附加税费了。所以说，季度收入9万以下免征增值税和附加税，季度收入9万以上30万以下的要缴纳增值税 就是
2018-04-04 09:38:55
增值税免征的同时，附加税也免征的。
2019-04-22 11:11:00
小规模季度申报不超过硬万元，减免增值税，城建税也减免了。
2018-09-26 16:44:46
你好，附加税是根据增值税来交的，增值税不交，附加税也就不用交了。
2018-04-03 22:12:43
你好 超过30万 是的 但是附加税可以减半
2021-07-10 15:32:11
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