老师，您好，我想问一下我们公司做了一个技改项目。签合同说10万，实际支付8万，签了一个补充协议，发票按照原合同10万开具了发票，这个我们要如何做账？2万的进项税是不是要转出，要如何转出？如何做账？2万是对方给我们的让利

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-03-14 17:00

您好，要转出的，对方应该开个红票他们的账才平
当期应冲减进项税额=商业企业当期取得的返利/（1+适用增值税税率）×增值税税率=2/1.13*13%
分录稍等
《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定，商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税。
（1）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，按适用税目税率征收增值税。
例如：商场、卖场向生产厂家收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等。
（2）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定，冲减当期增值税进项税额。
计算公式为：
当期应冲减进项税额=商业企业当期取得的返利/（1+适用增值税税率）×增值税税率。

廖君老师解答

2024-03-14 17:02

您好，借：管理费用-服务费（倒挤）进项税 10/1.06*6% 贷：银行 8 进项税转出 2/1.06*6%

心灵美的柠檬追问

2024-03-14 17:23

老师，我们这个技改的费用，是做到在建工程的，是资产的技术改造，那是要冲减在建工程吗？

廖君老师解答

2024-03-14 17:25

哦哦，是的，原来是哪个费用就冲哪个科目

精选问题

请问老师，公司购买手机给办公使用的话，比如这个手问

你好单价单价3000以上，或者2000以上就可以做固定资产了，需要集体折旧答
领取失业金需要哪些材料，浙江这边的？问

同学，你好浙江失业保险金领取条件申领失业保险金的失业人员，需同时具备以下条件： 1、用人单位和本人已按规定履行缴费义务满一年的； 2、非本人意愿中断就业的； 3、已经进行失业登记，并有求职要求的。注：申请了失业保险金即默认同步申请了失业登记，不一定要先办理失业登记。 “非因本人意愿中断就业”包括下列情形： 1、劳动合同期满或用人单位主体资格消亡终止劳动合同； 2、用人单位因生产经营发生严重困难、客观条件发生重大变化等原因解除劳动合同； 3、用人单位因劳动者违纪、违反规章制度等原因，或虽无过错但不能胜任工作而解除劳动合同； 4、单位提出双方协商一致解除劳动合同； 5、因用人单位欠薪欠保等违法行为导致劳动者主动解除劳动合同； 6、法律、法规、规章规定的其他情形。浙江失业保险金领取标准失业人员每月领取失业保险金的标准为所在地最低工资的90%。答
公允价值变动损益不结转掉吗？问

同学，你好不需要每月结转,只有处理资产时结转. 答
1、公司借给个人（不是股东）3000万，2年一直没有还，会问

你好，这个要看税务局怎么认定如果认定为偶然所得就要交个税。这个要看当时的债权是怎么样分配的。答
老师，抵扣了的专票，要作废。我怎么处理啊？问

您好，对方开红字信息表，您们再开负数发票答

请问老师，公司购买手机给办公使用的话，比如这个手问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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