固定资产上年度有清理， 1、汇算清缴时，资产原值填入初期的余额还是期末余额？ 2、累计折旧本期发生额借方大于贷方，在本年折旧额如何填写？ 3、汇算清缴调整表上的累计折旧额如何填写？

朴老师

职称：会计师

2024-03-15 15:53

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在汇算清缴时，固定资产的原值通常填写的是“期末余额”。这是因为期末余额反映了固定资产在会计年度结束时的实际价值，包括在该年度内新增的固定资产和已经清理的固定资产。使用期末余额能更准确地反映企业在该会计年度内的固定资产规模和结构。
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如果累计折旧的本期发生额借方大于贷方，这通常意味着在该会计年度内发生了固定资产的处置或清理，并且清理的固定资产的累计折旧额超过了当年新增固定资产的累计折旧额。在这种情况下，本年折旧额的填写需要特别注意。
首先，您需要计算当年新增固定资产的折旧额。然后，您需要计算清理的固定资产的累计折旧额中属于当年的部分。最后，将这两部分相减，得出本年的实际折旧额。

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在填写汇算清缴调整表上的累计折旧额时，您应该根据会计账簿上的实际数据填写。这包括所有固定资产的累计折旧额，无论是新增的还是已经清理的。如果因为某些原因（如会计差错或税法与会计规定的差异）需要对累计折旧进行调整，那么这些调整也应反映在调整表上。