综合题如何解答，写出详细步骤

Stella老师 解答

2024-03-16 09:25

首先，我们根据提供的资料，对每项内容进行判断，确定其是属于资产负债表日后调整事项还是非调整事项。接着，对于属于调整事项的情况，我们将编制相应的调整分录。

(1) 判断：资产负债表日后非调整事项

理由：甲公司在2022年2月10日得知乙公司发生火灾，导致其应收乙公司的账款全部无法收回。这个事件发生在资产负债表日后，且是由于资产负债表日后才发生的情况导致的，因此属于非调整事项。

(2) 判断：资产负债表日后调整事项

调整分录：

借：以前年度损益调整                140
  贷：其他应付款                        140

借：应交税费-应交所得税               35 (140 * 25%)
  贷：以前年度损益调整                  35

借：以前年度损益调整                105
  贷：递延所得税资产                  105

借：利润分配-未分配利润              105
  贷：以前年度损益调整                  105
解释：由于法院的一审判决在资产负债表日后，但涉及的是资产负债表日前的未决诉讼，所以属于调整事项。首先，我们要调整预计负债的金额，将预计负债从120万元增加到140万元，这会影响利润。接着，由于这部分损失可以在税前扣除，所以要调整应交税费。然后，由于预计负债增加，会导致递延所得税资产也相应增加，所以需要调整递延所得税资产。最后，将调整后的金额转入利润分配-未分配利润。

(3) 判断：资产负债表日后调整事项

调整分录：

借：以前年度损益调整                600
  贷：应收账款                          600

借：库存商品                          500
  贷：以前年度损益调整                  500

借：坏账准备                          13.56
  贷：以前年度损益调整                  13.56

借：应交税费-应交增值税(销项税额)  78
  贷：以前年度损益调整                  78

借：以前年度损益调整                154.44
  贷：递延所得税资产                  154.44

借：利润分配-未分配利润              444.44
  贷：以前年度损益调整                  444.44
解释：由于商品退回发生在资产负债表日后，但涉及的是资产负债表日前的销售，所以属于调整事项。首先，我们要冲回已经确认的收入和成本，这会影响利润。然后，要调整已经计提的坏账准备。接着，由于销售退回，要调整应交税费中的销项税额。再然后，由于收入的冲回，会导致递延所得税资产也相应减少，所以需要调整递延所得税资产。最后，将调整后的金额转入利润分配-未分配利润。

(4) 判断：资产负债表日后非调整事项

理由：甲公司股东大会通过的利润分配方案是在资产负债表日后决定的，且分配的是当年的利润，所以属于非调整事项。

综上所述，第(2)和第(3)项属于资产负债表日后调整事项，需要编制相应的调整分录；而第(1)和第(4)项则属于资产负债表日后非调整事项，不需要编制调整分录。