某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2017年10月应转出进项税额为（　　）元答案是该食品厂10月应转出进项税额=（10000-2000）×17%+2000×11%=1580（元）不理解答案的意思请老师讲解一下

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2018-04-04 23:12

用于集体福利的进项税额不能抵扣，要做转出处理，账面成本为不含税价，食品的不含税成本是10000-2000=8000,转出的进项税8000*17%因为副食品的税率是17%。运费的税率是11%，运费进项税额转出金额为2000*11%

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