老师发现17年一笔错账，快账里没有年度损益调整科目，17年本是亏损的，怎么处理分录

倾听 追问

2018-04-06 14:05

多了这笔分录

老江老师 解答

2018-04-06 14:06

@冰水雾℃:作红字冲销！如果17年度没有库存商品，生产成本直接计入利润分配科目。

倾听 追问

2018-04-06 14:13

是利润分配-未分配利润吗？  这样分录吗
 借：利润分配-未分配利润 25200 
          贷：应付职工薪酬   25200

老江老师 解答

2018-04-06 14:15

@冰水雾℃:不是哟，要红字～～～！（通过以前年度损益科目，最终的结果也是这个）

倾听 追问

2018-04-06 14:21

借：利润分配-未分配利润     -25200 
贷：应付职工薪酬     -25200
这样吗？如果不是该怎么分录？

老江老师 解答

2018-04-06 14:28

@冰水雾℃:如果去年生产的产品还没有全部卖完，那么，这个生产成本里错误的数据，有的已经实在现销售转为利润 了，有的还在产成品里，情况比上面的要复杂，这种情况建议直接红冲，把负数金额反应在当期！

倾听 追问

2018-04-06 14:33

意思直接做一张红冲？

老江老师 解答

2018-04-06 14:35

@冰水雾℃:看具体情况呀，我不是分析了二种情况吗。直接红冲也要看一下这个数对当期成本的影响程度 的（平时生产成本就几万块，一下子给你红冲了80%～～这样的也不行）

倾听 追问

2018-04-06 14:45

老师我有点懵了，12月的的产品一月是完工了，不能一下子冲吗？到底怎么做一张正确的分录呢

老江老师 解答

2018-04-06 14:54

@冰水雾℃:正确的分录要区分不同的情况，现在的问题是，我们12月多记了2万的成本
1、假如12月产品全部完工了，也全部销售 了，这2万，是不是已经转到利润 里面去了？所以，这时候可以直接把这2万转到利润分配科目中
2、假如12月产品没有全部完工，也没有全部销售，这种情况，2万有些还在生产成本中，有些在产成品中，有些已转到利润 中了，理论上讲，我们要把2万分成三部分，冲生产成本，冲存货，冲利润分配，这么做太烦，也没有必要。所以直接冲到当期生产成本中