小白首次遇到问题： A、B两家公司，其中A为母公司，B为子公司（100%控股，由母公司投资成立） 这种情况下，母公司账面 长期股权投资 500w, 编制合并报表时需要抵消子公司的所有者权益， 但是子公司的所有者权益为700w, 其中：实收资本 500w, 资本公积100w, 盈余公积10w, 未分配利润90w, 想问下在这种情况下，我应当如何按中国准则要求，编制合并抵消分录？主要差异部分到底该记在哪？

莫玄君 追问

2024-03-20 09:57

好的老师，
我的问题时，在我的理解这算是同控合并，本来应该是长投抵消权益的，但是现在有差额，想问下差异部分我应该先抵消长投，然后进入投资收益吗？还是怎么做？有点疑惑

小林老师 解答

2024-03-20 11:26

一样最终结果，因为多确认的投资收益也得抵消

莫玄君 追问

2024-03-20 14:03

我确认下 你的意思是否是 我先只抵消长股投和实收资本部分 待后续内部交易等抵消完了 最后一把调整投资收益？

小林老师 解答

2024-03-20 15:29

正常操作是1成本法转权益法，体现权益科目变化，2整体权益科目抵消，对于题目，最后结果就是长期股权投资与实收资本抵消