2016年企业与XX乡人民政府签订了一份建设工程设计合同，政府作为发包方，2023年在政府一债务一廉政档案——服务类债务复查，审核中，发现未达到招标标准，企业与政府签订了债务清偿协议，政府负有债务262000元，经双方协商，政府应清偿企业债务金额为157200元，待政府清偿157200元后，双方债权债务关系消灭。 企业将这部分未收的款项104800元计入销售费用——化债折让科目 ，这104800元，在企业所得税汇算时能作为资产损失税前扣除吗？

2016年企业与XX乡人民政府签订了一份建设工程设计合同，政府作为发包方，2023年在政府一债务一廉政档案——服务类债务复查，审核中，发现未达到招标标准，企业与政府签订了债务清偿协议，政府负有债务262000元，经双方协商，政府应清偿企业债务金额为157200元，待政府清偿157200元后，双方债权债务关系消灭。企业将这部分未收的款项104800元计入销售费用——化债折让科目 ，这104800元，在企业所得税汇算时能作为资产损失税前扣除吗？

答： 对于企业在与XX乡人民政府的建设工程设计合同中所涉及的未收款项104800元，首先我们要明确这个款项的性质和税务处理的相关规定。 根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号），资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。这包括现金损失、存款损失、坏账损失、贷款损失、股权投资损失等。此外，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，包括实际资产损失和法定资产损失。 考虑到企业与政府之间已经签订了债务清偿协议，且政府应清偿的金额已确定，这104800元未收款项可以视为企业的坏账损失。然而，企业在税务处理时需要注意，虽然《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）简化了资产损失税前扣除的申报流程，不再要求报送相关资产损失资料，但企业仍需完整保存相关资料，并保证其真实性和合法性。 因此，企业在企业所得税汇算时，可以将这104800元作为坏账损失进行税前扣除，但务必确保相关资料齐全、真实，并符合税法规定的要求。

该企业所得税前可扣除的销售费用

答： 你好，这个有背景说明吗

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

怎么计算企业所得税前可扣除的销售费用和管理费用，，应纳税所得额，应纳的所得税额，2018年度应补的所得额税。

答： 同学你好 根据规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。而应纳税所得额，是指企业各个纳税年度的收入总额，减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的剩下金额。小税点特别提醒：应纳税所得额并不是利润表中的利润总额哦，但两者之间也有联系。 应纳税所得额基本公式有直接法和间接法，直接法等于收入总额减去不征税收入，减去免税收入和各项扣除，再减去允许弥补以前年度亏损后的剩下金额；而间接法等于利润总额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损）加上或者减去纳税调整额。