补计提附加税以及交2015和2016年的附加税，要怎么做分录，还有里面的滞纳金怎么做分录

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-04-07 20:46

提税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
缴纳
借：应交税费
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款

飘追问

2018-04-08 22:56

这样是不是15年的附加税，也记到了17年，因为这样记调整的是17年的损益，还有，这个滞纳金记到营业外支出，影响的是18年的损益，这样没问题吧

岳老师解答

2018-04-09 07:46

“以前年度损益调整”调整之前各年度损益。滞纳金通常计入当年，但是不得税前扣除。

飘追问

2018-04-09 18:34

我不太明白怎么调整各年度的？

岳老师解答

2018-04-09 20:16

从科目来看，只是反映之后时点，科目本身看不出来。只能通过调整报表（利润表）能看出来。

精选问题

老师，之前付了一笔款项，当时是记借银行，贷应付A公司问

借：贷：应付A公司同时让出具委托A公司收款证明答
我有个问题咨询，上个月工资表少扣了个税，那我这个问

通过应付职工薪酬来调整答
LS-1/5.2 冷缩终端 1kV LS-1/5.2（4*70+1*35) 开问

意思是开具空调的税收编码？答
个人销售货物，代开发票，选什么？经营所得，还需要代扣问

你好，这个税务局代开的时候，如果已经交了个税就不需要再代扣代交了。答
老师你好，我们之前是从来不做汇兑损益的，现在我一问

你好！汇兑损益的确认对企业所得税有直接影响。小微企业虽然享有一定税收优惠，但汇兑损益作为财务成本，确实需要按规定进行调整和申报。月末调整汇兑损益是符合会计准则的做法，确保财务报表的准确性。如果对税负有疑问，可以详细审查汇兑损益的计算方式及税务处理，确保符合相关税法规定。答

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