从去年4月到今年1月一直处于筹建期，记入到管理费用开办费一共有25万，没有通过长期待摊费用核算，直接计入了管理费用开办费，今年2月有了一笔收入38万。开办费25万可以一次性扣除，那这25万要做什么分录吗？还是在申报所得税报表的时候直接填列？

婷婷 追问

2018-04-08 14:44

那老师，我现在该怎么办，去年计入到管理费用开办费中有19万，今年计入到管理费用开办费中有6万。那我这25万该怎么写分录，进行摊销呢

耿老师 解答

2018-04-08 15:17

你可以在汇算清缴时做调表，不调账

婷婷 追问

2018-04-08 15:59

老师，是这样的，今年6万的开办费在利润表中体现出来了，也就是在计算净利润的时候，扣除了这6万的开办费。但是去年19万的开办费不知道该怎么体现出来？这是不是就是您说的调表不调账，但有两个问题，一、在报表中体现19万还是25万？二，是现在4月份进行申报企业所得税时就进行调整还是等明年做2018年汇算清缴时调整？

耿老师 解答

2018-04-08 16:01

你好！到明年汇算清缴时调表就可以，

婷婷 追问

2018-04-08 16:28

老师，不好意思，还得麻烦您回答我一个问题。调19万还是25万呢？因为今年6万元的管理费用开办费在计算净利润的时候已经扣除了，所以是不是调19万呀？

耿老师 解答

2018-04-08 16:30

你好！按5年摊销，调整超过应该摊销的金额，明白吗？