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Lucky刘老师

职称： 中级会计师,初级会计师,税务师

2024-03-25 16:11

举个例子：A公司欠B公司500万借款无力偿还，用价值465万存货抵债，其他也不用再还A公司这笔交易账务处理如下：
借：短期借款-A公司等 500.00万元
贷：主营业务收入 411.50万元（假定税率13%且开专票，465/1.13）
应交税费-应交增值税（进项税额） 53.50万元
其他收益-债务重组收益 35.00万元

同时，结转成本：
借：主营业务成本 （按账面成本结转）
贷：存货 （按账面成本结转）

刘淋 追问

2024-03-25 16:14

这里的存货是是原材料吗？

刘淋 追问

2024-03-25 16:16

自产品不也属于存货吗？偿还欠款为什么不能确认收入了？

Lucky刘老师 解答

2024-03-25 16:24

要看存货是库存商品还是原材料，具体要看具体的存货情况。

以存货抵偿债务，是按照债务重组考虑的

刘淋 追问

2024-03-25 16:27

自产产品偿还是不是不视销售的，对吗

刘淋 追问

2024-03-25 16:28

偿还欠款

Lucky刘老师 解答

2024-03-25 16:29

这里要注意哦，视同销售是税务上的，视同销售交增值税

刘淋 追问

2024-03-25 16:42

在财务表表上是不用确认收入的对吗？

Lucky刘老师 解答

2024-03-25 16:43

是的，同学，是财务报表上不做会计收入

刘淋 追问

2024-03-25 16:44

明白了，弄混了，谢谢老师

Lucky刘老师 解答

2024-03-25 16:51

税是税，会计是会计，这个要区分~
方便的话，可以给老师一个好评哦，谢谢啦~

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相关问题讨论
举个例子：A公司欠B公司500万借款无力偿还，用价值465万存货抵债，其他也不用再还A公司这笔交易账务处理如下： 借：短期借款-A公司等 500.00万元 贷：主营业务收入 411.50万元（假定税率13%且开专票，465/1.13） 应交税费-应交增值税（进项税额） 53.50万元 其他收益-债务重组收益 35.00万元 同时，结转成本： 借：主营业务成本 （按账面成本结转） 贷：存货 （按账面成本结转）
2024-03-25 16:11:13
<p>你好！第几题？            <br/></p>
2016-07-30 17:01:47
您好，一般开了增值税发票就认定了纳税义务。这个时候就算没有确认收入，也要确认销项。 借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
2019-12-31 15:02:11
你好，不符合收入确认条件时，已经发出的商品不是在备查簿中进行登记，是需要增加发出商品，减少库存商品。
2019-12-31 14:49:54
你好，不用了，已经做账了，
2020-04-16 16:44:58
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