老师：晚上好！我想问一下，前任会计把23年筹集期费用全部费用化了，现在领导要求更正全部放长期待摊费用，我不想动之前的账，所以在这个月调整了，借：长期待摊费用，贷：利润分配；这样子我是不是还要去更正企业所得税年报，如果不更正可以吗？

余 追问

2024-03-26 19:59

老师：您好！我跟原来的会计沟通过，她答复是因为接手的时候，代理记账公司已经把费用放入管理费用了，她懒得改，所以就一直这样子做账，但是我接手的时候，领导不同意继续这样子做了，说未分配利润那里负数金额太大，公司目前还处于筹建期未生产，就要求全部改成筹建期的账务处理。

萌萌老师 解答

2024-03-26 20:02

针对这种情况，您可以采取以下步骤进行参考：
审查原始凭证：首先，您需要审查所有的原始凭证，确保费用的真实性和合理性。这包括发票、合同、付款凭证等。
分类费用：根据筹建期的特点，将费用进行分类。筹建期的费用通常包括开办费、注册费、人员培训费、市场调研费等。确保这些费用能够准确反映公司的筹建活动。
调整账务处理：根据分类后的费用，调整原有的账务处理。将原本计入管理费用的费用，按照筹建期的账务处理方式重新进行分录。
编制调整分录：根据调整后的账务处理，编制相应的调整分录。这些分录应该能够清晰地反映费用的调整过程。
更新财务报表：根据调整后的账务数据，更新公司的财务报表，包括资产负债表、利润表等。确保未分配利润的负数金额得到合理调整。
与领导沟通：在更正过程中，及时与领导沟通，确保更正方案符合公司的要求。同时，也可以向领导解释更正的原因和必要性，以获得他们的理解和支持。

余 追问

2024-03-26 20:25

已经将费用进行分类：费用主要是有：人员工资、社保、福利费、业务招待费、及办公费；因涉及两个会计年度，我调整时是否需要每笔分录去调整?还是可以每年末费用归类后一笔直接调整？
调整分录如下：借：利润分配（红字）2023年总发生额，贷：管理费用-员工工资（红字）2023年总发生额。借：长期待摊费用-员工工资（2023年总发生额），贷：管理费用-员工工资（2023年总发生额）；
财务报表的更新：更新公司的财务报表，包括资产负债表、利润表，这一块还是不是很明白，是更新这个月的财务报表而已，还是要去电子税务局把往年的财务报表全部更正了？

萌萌老师 解答

2024-03-26 20:31

同学你好！
关于费用分类，您已经列出了人员工资、社保、福利费、业务招待费及办公费等主要费用类别，这是一个合理的分类方式。
关于调整分录，由于涉及到两个会计年度，建议您按照每笔分录进行调整，以确保准确性和追溯性。直接将年度费用归类后一笔调整虽然简便，但可能不利于后续的审计和核查。您的调整分录示例中，借：利润分配（红字）和贷：管理费用-员工工资（红字）的处理方式并不准确，因为利润分配通常用于反映企业利润的分配情况，而不是用于调整费用。正确的做法应该是将原本错误计入管理费用的员工工资调整到长期待摊费用中。
关于财务报表的更新，包括涉及调整的会计年度的财务报表，包括资产负债表、利润表等。这不仅仅是更新本月的财务报表，而是需要更正往年涉及调整的财务报表。具体操作上，您可以在会计软件中调整相关分录后，重新生成财务报表。同时，也需要前往电子税务局等相关平台，按照税务部门的要求，提交更正后的财务报表。

余 追问

2024-03-26 20:39

老师：按您的说法，我是不能直接在这个月调整吗？要在财务软件上，反结账到业务发生当月改？我实在是不想改动之前会计的账，这样子还有其他办法调整吗？

萌萌老师 解答

2024-03-26 20:44

如果您不想直接在当前月份进行调整，也不希望改动之前会计的账目，那么确实可以考虑使用财务软件上的反结账功能，将账目反结到业务发生的当月进行修改。这样可以确保账目的准确性和一致性，同时避免对之前会计的工作造成不必要的干扰。
在使用反结账功能时，请确保您已经备份了原始的财务数据，以防止数据丢失或错误。在执行过程中，请仔细核对和反审，确保调整的正确性。
如果您只是希望对未分配利润进行调整，而不想对整个账期进行反结账，您可以考虑使用追溯调整法。这种方法允许您对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。这样，您可以只针对未分配利润进行调整，而不需要对整个账期进行反结账。
无论采用哪种方法，都需要确保能够得到公司领导和财务部门的认可和支持。同时，为了保持财务数据的准确性和完整性，建议您在进行任何调整之前，先与相关部门和人员进行充分的沟通和协调。

余 追问

2024-03-26 20:50

老师，我是想在这个月调整，调整分录在这个月里。不想反结账，也不想动之前会计的账，这样啥弄？如果我一笔一笔的去调整：是用到哪个会计分录？

萌萌老师 解答

2024-03-26 20:58

人员工资、社保、福利费、业务招待费及办公费等。针对这些费用，逐笔进行调整。
对于每笔需要调整的费用，以下可以参考：


对于原本错误计入管理费用的员工工资等费用：
借：长期待摊费用（或适当的预提费用科目，根据具体情况而定）
贷：以前年度损益调整
对于其他需要调整的费用，根据费用的性质和归属，将其从管理费用中调整到正确的科目
借：正确的费用科目
贷：以前年度损益调整
使用“以前年度损益调整”科目是为了反映对以前年度损益的调整情况，完成上述调整后，要确保调整后的数据准确反映公司的财务状况和经营成果。
此外，虽然您希望避免改动之前会计的账目，但进行这样的调整后，建议在相关的会计档案或备注中记录此次调整的原因、过程和结果，以便后续审计或核查时能够清晰地了解调整的背景和依据。

余 追问

2024-03-26 21:05

老师：会计分录是不是：
借：长期待摊费用（或适当的预提费用科目，根据具体情况而定）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

萌萌老师 解答

2024-03-26 21:38

可以的同学，为了保持财务数据的准确性和完整性，建议您在进行任何调整之前，先与相关部门和人员进行充分的沟通和协调，达成一致再进行操作