非营利组织工资计提跟发放（这工资不是管理人员的）

您好，请参考 
1.计提工资 
借：业务活动支出 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：业务活动支出 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金