2017年我公司为小规模纳税人 然后2018年3月份成为一般纳税人 公司2017年采购商品的发票一直没有开 等到2018年3月中旬才开的发票！之前17年估的成本入账！现在发票来了、进项税额能抵扣吗？如果可以抵扣、那么17年的成本不就少了吗？因为之前小规模不能抵扣全额入成本的！我的理解对吗？所得税汇算清缴的时候在怎么处理呢？

婷婷 追问

2018-04-09 14:27

发票是2018年3月份开的？此时已经为一般纳税人了

婷婷 追问

2018-04-09 14:28

难道是要做进项税额转出吗

婷婷 追问

2018-04-09 14:34

老师还在吗

解答

2018-04-09 14:52

不用转出，计入全额计入成本即可

婷婷 追问

2018-04-09 15:20

增值税报表会有进项税额 怎么办 不用管吗？怎么处理

婷婷 追问

2018-04-09 15:21

怎么进行账务处理 麻烦老师说清楚点 感谢

婷婷 追问

2018-04-09 16:11

老师 在吗

解答

2018-04-09 17:29

增值税报表之所以有进项税，是因为你已经认证了。如果是一般纳税人，可以在增值税报表中抵扣该笔进项税。小规模纳税人直接将专票全部计入成本就可以。

婷婷 追问

2018-04-09 17:36

以前是小规模纳税人现在是一般纳税人 这个过渡的阶段 以前小规模的时候成本票没有开 现在是一般纳税人了 发票来了 所以纠结这个成本怎么结转 到底是含税结转还是不含税结转

婷婷 追问

2018-04-09 17:37

如果全部含税结转 会导致我账面库存为负数 差额就是税

婷婷 追问

2018-04-09 17:37

老师 你明白我说的吗

解答

2018-04-10 09:20

是不含税结转成本，因为是在一般纳税人取得的发票，可以将发票进行抵扣。

婷婷 追问

2018-04-10 09:30

那么17年的成本变低了 所得税变高

解答

2018-04-12 09:32

若结转不含税的成本所得税是会变高的。