本季度交的房产税和土地税在资产负债表中填入应交税金么？

邹老师 解答

2018-04-09 16:09

你好，计提需要通过应交税费贷方核算的

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:10

没有计提，直接交了

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:11

原来的会计放在长期待摊费用里面的

邹老师 解答

2018-04-09 16:11

你好，需要补计提，然后做缴纳分录才是的

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:13

老师我没明白

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:14

17年的房产和土地税直接放在长期待摊费用里面的，18年我从新开始，应该怎么做呢？

邹老师 解答

2018-04-09 16:15

借；以前年度损益调整——税金及附加     贷；长期待摊费用   
你好，可以做这个调整分录

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:19

以前的我不想调整了，就放着那，我现在想2018年1,3月份交的房产土地税该怎么处理？在资产负债表中的应交税金是这个意思么？

邹老师 解答

2018-04-09 16:20

借；应交税费    贷；银行存款 
借；以前年度损益调整  贷；应交税费 
应交税费就是应当缴纳而没有缴纳的税款的余额

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:29

那我这个月交的房产税就不应该出现在资产负债表中，因为我已经交了，不是么？除非我再计提下个季度的

邹老师 解答

2018-04-09 16:30

你好，你缴纳的分录是？

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:32

借应交税金，贷银行存款

邹老师 解答

2018-04-09 16:33

你好，如果只做了这个分录，会导致应交税费负数余额的，需要计提了才没有余额的

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:35

直接交了，然后我的应交税金出现借方余额40000，然后我就把他填入资产负债表的应交税金中了。 
也就是应交税金账户必须为0不能有余额是吧？

邹老师 解答

2018-04-09 16:35

你好，可以有余额，可能是正数，也可能是负数的

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:38

老师我糊涂了，您能解释得通俗一些吗 那现在资产负债表中应交税金我应该怎么填呢？需不需要填呢？

邹老师 解答

2018-04-09 16:38

你好，根据应交税费科目期末明细科目的贷方减去借方余额填写

Luck Fairy 追问

2018-04-09 16:42

好的，老师我再自己想想，谢谢您

邹老师 解答

2018-04-09 16:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢