企业因下列事项确认的递延所得税,可能计入利润表“所得税费用”的有( )。 A其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 B交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 C其他权益工具投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 D公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
何 先生。
于2024-03-28 23:29 发布 390次浏览
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微微老师
职称: 初级会计师,税务师
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因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税,现实生活中,公允价值和账面价值差别是很大的,公允价值和账面价值的差别也是虚增的,未实现的,如果要交25%的所得税,那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。
2018-12-01 17:44:14

你好,这个题目选的是BD的呢。
2024-03-28 23:29:30

因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
2022-11-30 14:03:01

学员朋友您好,投资性房地产项目等于投资性房地资产-投资性房地产累计折旧-投资性房地产减值准备
2023-05-26 18:03:25

您好!
报表上有对应的科目
2020-05-28 15:44:45
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