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送心意

易 老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2024-03-29 10:56

同学您好！  在小企业会计准则下，汇算清缴的分录并不是直接记入所得税费用。实际上，小企业会计准则对于会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正，采用未来适用法进行会计处理。这意味着，对于以前事项的调整，小企业应直接计入当期，而不是追溯调整。

在进行汇算清缴时，具体的分录操作可能包括：补充计提所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税金——应交企业所得税”；实际缴纳时，借记“应交税金——应交企业所得税”，贷记“银行存款”；重新确认分配利润时，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“所得税费用”。

Gu 追问

2024-03-29 11:04

好的 谢谢老师，是不是做完这些分录后，财务报表就按今年发生的填？

易 老师 解答

2024-03-29 11:04

学员您好，是的，对的

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