- 送心意
易 老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2024-03-29 10:56
同学您好! 在小企业会计准则下,汇算清缴的分录并不是直接记入所得税费用。实际上,小企业会计准则对于会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正,采用未来适用法进行会计处理。这意味着,对于以前事项的调整,小企业应直接计入当期,而不是追溯调整。
在进行汇算清缴时,具体的分录操作可能包括:补充计提所得税时,借记“所得税费用”,贷记“应交税金——应交企业所得税”;实际缴纳时,借记“应交税金——应交企业所得税”,贷记“银行存款”;重新确认分配利润时,借记“利润分配——未分配利润”,贷记“所得税费用”。
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2024-03-29 11:04
易 老师 解答
2024-03-29 11:04