我是一般纳税人，17年12月我开了一份发票，当时已经入账，3月份发现错误重新开了一份负数发票，之后又开了一份正数发票，负数发票我分录这样写的 借：以前年度损益调整30000 已交税费-应交增值税-销项税额5100 贷：应收账款 35100 （以前的账收款是银行存款） ， 借：未分配利润 30000 贷：以前年度损益调整30000 正数发票分录是 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 已交税费-应交增值税-销项税额5100 这样写分录对不对？

张艳老师 解答

2018-04-10 09:34

你好！这样写分录不对。您这种情况属于前期差错更正，但是对损益没有影响，只是发票红冲后重开，只须一条分录： 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额  5100 
    贷：应交税费-应交增值税-销项税额  -5100

紫怡 追问

2018-04-10 09:35

老师，那一正一负就对冲了，是不是前年度损益调整就不用转为分配利润了？另外跨年的分录调整  营业外收入是不是也要通过前年度损益调整这个科目？

张艳老师 解答

2018-04-10 09:37

1、是的 
2、是的，因为是损益科目，所以要通过以前年度损益调整科目

紫怡 追问

2018-04-10 09:38

老师，你的意思是负数发票和正数发票粘在一起，写    贷：应交税费-应交增值税-销项税额 5100 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 -5100            这样一笔分录就可以了吗

张艳老师 解答

2018-04-10 09:41

您好

紫怡 追问

2018-04-10 09:52

另外一个老师说，这种属于前期差错更正，写一笔分录就可以  贷：应交税费-应交增值税-销项税额 5100 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 -5100                这样可以吗？

张艳老师 解答

2018-04-10 09:56

可以的