总公司和分公司是独立的法人，但股东要求内部核算，分公司给总公司上交管理费，分公司发生的费用，总公司承担（全部内部核算不开发票），总公司收到上交的管理费，支付各公司所发生的费用，怎样帐务处理

袁江泉

职称：注册会计师，财税实操讲师

2018-04-11 01:35

您好！
纠正一下，“分公司”这个名词不能用于独立法人。您指的应该是子公司吧？
你们公司的这种操作，合规的做法应该是这样：
1、总公司与各子公司签订企业综合服务协议，规定每月收费多少。
2、每月总公司向各子公司开出发票，总公司赁发票确认为一笔其他业务收入，将总公司为各子公司支付的费用确认为其他业务成本
3、各子公司拿到发票后，确认为管理费用。

袁江泉解答

2018-04-11 10:04

1、分公司是非法人经济组织,不具有法人资格.分公司是本公司的一种代理机构,它以自己的名义在总公司的营业范围内开展营业活动；
2、总分公司分别设置内部往来-**公司科目，核算款项的划拨往来，月底对账必须相符；
3、分公司上交管理费、总公司支付各分公司所发生的费用通过内部往来科目处理。

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