老师，增值税留底抵欠怎么做会计分录啊

番茄酱 追问

2024-04-07 10:48

1月份增值税欠缴税额：86226.17元，应缴滞纳金431.13元。2月份进项税额：38723.89元。抵减后欠税47502.28元，2月份需要做账务处理吗？要做的话，怎么做分录？老师

朴老师 解答

2024-04-07 10:53

同学你好
借：应交税金-应交增值税 86226.17
借：营业外支出-罚款滞纳金 431.13
贷：银行存款/现金 86657.30
对于2月份的进项税额，您需要将其记录在“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目的借方。当您使用这些进项税额来抵减欠税时，应将其从“应交税金-应交增值税”科目的贷方转出，并相应减少欠税金额。
假设2月份全部使用进项税额抵减欠税，则分录如下：
借：应交税金-应交增值税（进项税额） 38723.89
贷：应交税金-应交增值税 38723.89
抵减后，您的欠税金额将减少至47502.28元。这部分剩余的欠税金额将继续保留在“应交税金-应交增值税”科目的贷方，表示尚未缴清的税款。