小微企业免征增值税和附加税的会计分录怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-04-11 09:24

你好，增值税
借；应收账款等科目贷；主营业务收入应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税贷；营业外收入
附加税免征了就不需要计提的

爱吃蘑菇的小菇凉追问

2018-04-11 09:32

那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？

邹老师解答

2018-04-11 09:35

你好，季度末月做增值税免征的分录

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