汇算清缴，固定资产一次性折旧填写在哪列

朴老师

职称：会计师

2024-04-09 10:59

企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行二、固定资产一次性扣除进行调整扣除.企业在进行年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中固定资产中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行(三)固定资产一次性扣除对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.
表中第2列账载折旧金额(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列按照税收一般规定计算的折旧金额(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列享受加速折旧优惠计算的折旧金额(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.

旺旺追问

2024-04-09 15:45

那过往年度一次性折旧的固定资产，其中《资产折旧，摊销及纳税调整明细表》第11行还要填写吗

朴老师解答

2024-04-09 15:48

同学你好
你有一次性折旧就要填写

旺旺追问

2024-04-09 15:48

扣除当年填写过了啊，今年还要填写吗？

朴老师解答

2024-04-09 15:51

不需要

只填写当年的

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