工地在做工的过程中收款且开票给对方，需要如何做相关会计分录？

刹那 追问

2018-04-11 16:00

老师，现在还没有进行结算，只是现在在做工，我们需要对方打款给我们，因对方要求需要开票才打款，所以我们现在也需要用到工程结算这个科目吗？如果不需要，又应该如何作会计分录呢？

吴月柳 解答

2018-04-11 16:10

没结算就是用这个科目来挂，实际结算了再做后两笔分录

刹那 追问

2018-04-11 16:27

请问结算后的两笔分录分别是？

吴月柳 解答

2018-04-11 16:29

借：工程结算 贷；工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

刹那 追问

2018-04-11 16:37

请问老师，开了发票也不确认收入是吗？可是纳税申报的时候是需要报已开票的金额的数据给税局

吴月柳 解答

2018-04-11 16:40

因为行业特殊，有的可能会提前开票，按照完工百分比法确认收入的话就先暂不确认收入

刹那 追问

2018-04-11 16:44

如果不采用完工百分比法呢？请问老师该如何处理？

吴月柳 解答

2018-04-11 16:45

不采用就在开具发票后全部做三笔分录

刹那 追问

2018-04-11 16:51

是指这三笔分录同时做是吗？“借：银行存款 贷：工程结算 应交税费-销项，借：工程结算 贷；工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入” 
是实际开出多少就按多少计做收入以及实际的支出做成本是吗？

吴月柳 解答

2018-04-11 16:56

是的