收到的电子申报服务费260元的增值税普通发票，增值税税控发票系统维护费280元的增值税普通发票，这里的税是可以申请退税的是吗？具体怎样账务处理？

唯一眷念 追问

2018-04-13 14:23

那我怎么做分录呢？

江老师 解答

2018-04-13 14:37

一、发生费用时 
借：管理费用——办公费 
贷：库存现金 
二、减免税时 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
借：管理费用——办公费   负数

唯一眷念 追问

2018-04-13 15:01

老师，减免时冲减管理费用吗？可以计入营业外收入吗？还有一个问题，招待费的进项税做了认证，我要转出，怎么做账务处理？

江老师 解答

2018-04-13 15:02

第一个问题：可以冲减管理费用——办公费，也可以贷方计营业外收入——减免税费 
第二个问题：招待费做了认证，再做进项税转出 
招待费计入管理费用——招待费或者销售费用——招待费