老师，之前做账的时候，生产车间的一切（建筑物及生产线设备）都放在在建工程-生产线，所以生产线都包含所有了，生产线已经使用一年，发现生产线上的破碎机加工出来的石碴不好看，现在要更换生产线上的破碎机，这个部件还需要其他零件安装，安装由对方及本公司机修员工共同安装，总费用也要两三百万，那么购买破碎机及安装费用怎么做账务处理，怎么做分录？

朴老师

职称：会计师

2024-04-17 10:30

1.购买破碎机：
当支付破碎机的购买款项时，应将其从“银行存款”或“应付账款”等科目转入“在建工程-生产线改造”或类似的科目，以反映这是生产线的一个改造或升级项目。
借：在建工程-生产线改造
贷：银行存款/应付账款
1.支付安装费用：
安装费用包括对方公司的安装费用和本公司机修员工的工资及相关费用。这些费用也应计入“在建工程-生产线改造”。
对于对方公司的安装费用：
借：在建工程-生产线改造
贷：银行存款/应付账款
对于本公司机修员工的工资及相关费用：
首先，计提机修员工的工资：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
当实际支付工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
同时，将这部分工资及相关费用转入“在建工程-生产线改造”：
借：在建工程-生产线改造
贷：劳务成本
1.完成安装并投入使用：
当破碎机安装完成并投入使用时，应将其从“在建工程-生产线改造”转入“固定资产-生产线”或类似的科目，以反映生产线资产的增加。
借：固定资产-生产线
贷：在建工程-生产线改造
同时，根据固定资产的折旧政策，开始计提新的生产线（包括新破碎机）的折旧。
借：制造费用-折旧费
贷：累计折旧

善于沟通的芝麻追问

2024-04-17 11:16

原来的固定资产单月照样计提折旧吗？等改造更新完再把在建工程-生产线转国定资产-生产线，转入单月生产线（旧+新）一起按照旧生产线剩余折旧年限平均折旧吗？

善于沟通的芝麻追问

2024-04-17 11:22

不好意思，上面问错了。我理解了，生产线改造是另外，和原来是生产线无关是吗？比如说这个开采项目到2026年结束，不知以后会不会续签合同，那生产线改造的折旧年限就是现在到合同结束时间是吗？

朴老师解答

2024-04-17 11:29

同学你好

对的
是这样

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