20×9年6月20日，甲公司以2 700万元自子公司（丙公司）购入其原自用的设备作为管理用固定资产，并于当月投入使用。该设备系丙公司于20×6年12月以2 400万元取得，原预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未发生减值。甲公司取得该资产后，预计尚可使用7.5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。假定甲公司持有丙公司80%的股权。 要求：根据上述资料，编制甲公司20×9年合并财务报表有关的抵销分录。

在计算企业所得税的应纳税所得额时，固定资产折旧对其有什么影响

答： 有 这就到成本费用，影响利润的

20×9年6月20日，甲公司以2 700万元自子公司（丙公司）购入其原自用的设备作为管理用固定资产，并于当月投入使用。该设备系丙公司于20×6年12月以2 400万元取得，原预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未发生减值。甲公司取得该资产后，预计尚可使用7.5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。假定甲公司持有丙公司80%的股权。要求：根据上述资料，编制甲公司20×9年合并财务报表有关的抵销分录。

答： 固定资产原价中未实现内部交易损益 =2 700-(2 400-2 400/10×2.5) =2 700-1 800=900(万元) 20×9年多提的累计折旧 =900/7.5/2=120/2=60(万元) 借:营业外收入 900 贷:固定资产原价 900 借:累计折旧 60 贷:管理费用 60 借:递延所得税资产 210 贷:所得税费用 210 借:少数股东权益 126 贷:少数股东损益 126 (900-60-210=630,630×20%=126)

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

安全设备投资额的10%可以抵免当年的应纳税所得额，那安全设备作为固定资产需要同时计算折旧计提抵扣应税所得额吗？

答： 你好！ 可以的