20×9年6月20日，甲公司以2 700万元自子公司（丙公司）购入其原自用的设备作为管理用固定资产，并于当月投入使用。该设备系丙公司于20×6年12月以2 400万元取得，原预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未发生减值。甲公司取得该资产后，预计尚可使用7.5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 本题中有关公司适用的所得税税率均为25%，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。假定甲公司持有丙公司80%的股权。 要求：根据上述资料，编制甲公司20×9年合并财务报表有关的抵销分录。

刚刚 追问

2024-04-21 14:47

递延所得税资产不理解

大贺老师 解答

2024-04-21 14:50

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

刚刚 追问

2024-04-21 14:51

递延所得税为什么不按固定资产的原价900计算，而是按折旧后的840计算呢

大贺老师 解答

2024-04-21 14:54

因为计提折旧了一期 60元 请同学先认真看题