我们是一家供暖企业，2016年11月15日开始供暖，2016年11月15日-2017年3月15日为一个采暖季，所以收取的采暖费要按4个月进行分摊。收取的管网建设费按10年摊销。截止2016年11月底我们收采暖费502万，配套费498万，请问我收到款项是如何做分录？月底确认11月份收入时又如何做分录？开增值税票普票如何做分录？不开票又如何做分录？

朴老师

职称：会计师

2024-04-22 16:39

1.收到款项时的会计分录：
收到采暖费时：
借：银行存款 502万
贷：预收账款——采暖费 502万
收到配套费时：
借：银行存款 498万
贷：长期待摊费用——管网建设费 498万
  1.月底确认11月份收入时的会计分录：
分摊采暖费收入：假设按照4个月分摊采暖费，那么每个月应分摊的采暖费为502万/4。
借：预收账款——采暖费（502万/4）
贷：主营业务收入
确认管网建设费摊销：按照10年摊销，每月摊销额为498万/10/12。
借：管理费用——管网摊销
贷：长期待摊费用——管网建设费
  1.开具增值税发票时的会计分录：
开具采暖费增值税发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）

  1.不开具发票时的会计分录：
如果因为某些原因没有开具发票，但仍然需要确认收入，会计分录与开具发票时类似，但不涉及“应交税金——应交增值税（销项税额）”部分。
借：应收账款/预收账款
贷：主营业务收入

影子追问

2024-04-22 16:47

谢谢老师您的耐心回答，问一下这个配套费收入，不需要交增值税吗？做账的时候没有体现呢

朴老师解答

2024-04-22 16:59

同学你好
要交的哦

影子追问

2024-04-22 17:09

那收到的配套费，我11月份应该如何做账？我看您发的，配套费计入了长期待摊费用，结转的时候都在贷方，不理解

影子追问

2024-04-22 17:10

小企业会计制度没有长期待摊费用了，该入哪个科目？

影子追问

2024-04-22 17:11

到配套费时：借：银行存款 498万贷：长期待摊费用——管网建设费 498
。借：管理费用——管网摊销贷：长期待摊费用——管网建设费

朴老师解答

2024-04-22 17:11

这个用预付账款就可以了

影子追问

2024-04-22 17:14

老师您能帮我写一下配套费完整的会计分录吗？谢谢

朴老师解答

2024-04-22 17:40

1.城市基础设施配套费：
借：开发成本——基础设施配套费
贷：货币资金或其他科目
城市基础设施配套费是指按城市总体规划要求，为筹集城市市政公用基础设施建设资金所收取的费用。它按建设项目的建筑面积计征，专项用于城市基础设施和城市公用设施建设，包括城市道路、桥梁、公共交通、供水、燃气、污水处理、集中供热、园林、绿化、路灯、环境卫生等设施的建设。
1.房地产基础设施配套费：
已发生的费用：根据费用性质分类，记入相应会计科目，如管理费类则记入费用科目，修缮费则记入资产科目等。
未发生的费用：应将其记载在会计账簿中，作为未来费用。
若可分期计提，则可在财务报表中以已计提未付的方式计量；若可计提但期限在当期范围内，则以期限内付款的方式计量。