老师，一般纳税人有项劳务合同包工包料可以采用简易计税。开3个点的劳务发票吗？材料部分可以直接结转13个点的采购进项吗？

萌萌老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2024-04-23 10:25

同学你好！对于一般纳税人来说，如果其有项劳务合同包工包料，确实有可能选择采用简易计税方法，并开具3个点的劳务发票。

关于材料部分是否可以直接结转13个点的采购进项，这通常取决于具体的税收规定和合同约定。在一般情况下，纳税人需要按照税收法规的规定，对采购的材料进行正确的税务处理。如果采购的材料符合税收法规的规定，纳税人可以将其纳入进项税额中，并按照相应的税率进行抵扣。

优雅的柚子追问

2024-04-23 10:36

税额暂不在这个包工包料的劳务中抵扣。

但是成本是包工包料的合同中使用的，所以只结转成本不抵扣税额。

而且税法规定三个点的简易计税也不能抵扣

优雅的柚子追问

2024-04-23 10:43

三个点的简易计税准备成本结转以下两项
成本包含劳务用工。
包工包料采购的材料。(13点税额，但不抵扣) 这样合理吗

萌萌老师解答

2024-04-23 12:19

如果决定不抵扣13%的税额，那么在成本结转时，将这些材料的采购成本全额计入相关成本科目

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