1 外币投资母公司长投和子公司实收资本金额（人民币）不一致原因可能是汇兑损益造成的记账金额不同这样我合并的时候要怎样调

沈洁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2024-04-25 13:47

你好，可以用”外币报表折算差额“体现折现差异，外币报表折算差额本就是列报在资产负债表所有者权益下面

小鱼儿追问

2024-04-25 13:48

在编合并报表时母公司对子公司投资占比40% 但子公司的另一个股东也是母公司的大股东（自然人）合并比例应该是多少？可以多余母公司投资比例吗实际母子公司都是一个股东控制

沈洁老师解答

2024-04-25 13:49

你好，那其实这三个公司是同一控制，可以三个公司一起合并，按投资比例最大的股东的角度

小鱼儿追问

2024-04-25 13:51

那合并报表所有者权益要列式出来吗还是要抵消了呀

沈洁老师解答

2024-04-25 13:55

你好，要列示出来的，应该没有完全抵销掉的

小鱼儿追问

2024-04-25 13:56

没明白您说的一起合并就一个母子公司

沈洁老师解答

2024-04-25 13:59

你好，你不是说子公司另外一个股东是母公司的大股东吗？那就站在大股东的角度，剔除掉三个公司内部交易

小鱼儿追问

2024-04-25 14:11

假如大股东在母公司投资比例是90% 那合并子公司的时候也按90%合并，可以吗？

沈洁老师解答

2024-04-25 15:01

你好，可以按大股东90%的比例合并的

你好，可以用”外币报表折算差额“体现折现差异，外币报表折算差额本就是列报在资产负债表所有者权益下面

2024-04-25 13:47:36

你好，母公司投入实收资本现金流计入吸收投资所收到的现金流量栏次

2020-07-17 16:41:33

在制作合并报表时，即便母公司对子公司持股比例为100%，**仍需进行长期股权投资和实收资本的抵消处理**。当母公司持有子公司100%的股份时，子公司成为全资子公司。在合并报表中，需要将母公司的长投（即长期股权投资）与子公司的所有者权益项目进行抵消，以避免在合并报表中重复计算这部分股权。具体抵消步骤如下： 1. **调整长投至权益法**：虽然日常核算使用成本法，但在编制合并报表时，需将母公司对子公司的投资由成本法调整至权益法。这涉及将长投的损益调整科目做出相应分录，反映母公司在子公司所享有的净利润份额及其他综合收益等。 2. **抵消所有者权益**：在合并报表中，需要抵消子公司的实收资本、资本公积、其他综合收益、盈余公积和未分配利润等所有者权益项目，以反映母公司持有的股权比例。 3. **确认少数股东权益**：如果母公司不是100%持股，那么还需要确认归属于少数股东的权益部分。但对于全资子公司来说，这一步可以省略，因为所有权益均归母公司所有。 4. **消除内部交易影响**：合并报表还需消除集团内部往来和内部交易的影响，确保合并报表反映的是整个集团对外的财务状况。总的来说，即便是全资子公司，也需要按照会计准则执行这些抵消分录，以保证合并报表的准确性和避免资产及权益的重复计算。

2024-03-02 17:40:44

嗯嗯，可以的，没问题的哈

2023-08-25 17:37:00

1.抵消母公司的长期股权投资：借：股本（子公司）借：资本公积（子公司）借：盈余公积（子公司）借：未分配利润（子公司）贷：长期股权投资（母公司）贷：少数股东权益 1.确认少数股东权益：借：少数股东权益贷：归属于少数股东的净利润 1.确认母公司所占有的子公司利润分配：借：应付股利（子公司）贷：向股东的利润分配（母公司）

2024-01-17 11:34:04

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