3.举例说明未达账项的几种类型？银行存款采用什么方法进行清查，步骤如何？

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2024-04-25 18:24

同学，你好
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：
1、银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
2、银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项，（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
3、企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，(企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
4、企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

4U 追问

2024-04-25 18:36

银行存款采用什么方法进行清查，步骤如何？

小菲老师解答

2024-04-25 18:38

同学，你好
账上的银行存款余额和银行对账单核对，一笔一笔核对

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