送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2024-04-29 16:46

某一个人消费1130元(含税) , 商品税率为13%,赠送1000个积分,每个积分为0.01元,并开具增值税普通发票
借:银行存款        1130
贷:主营业务收入        990
递延收益                      10 ( 1000x0.01=10元)
应交税费——应交增值税(销项税额)          130
税率为13%
第二步积分兑换商品
某一个人消费1160元( 含税),使用 上次积分1000分,价值为10元,并又送积分9.9元,实际支付1150元
借:递延收益       10
贷:主营业务收入      10
借:银行存款             1150
贷:主营业务收入       1007.80
递延收益                    9.9
应交税费——应交增值税(销项税额)      132.3

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