1、江南公司2023年12月发生下列交易或事项： (1)接受文鑫公司投资，投入一台价值1000000元的机器，交付使用。 (2)12月1日，向建设银行借款1000000元，存入存款账户；该借款期限为半年，年利率为3%，到期一次还本付息。 (3)12月1日，用银行存款支付厂部管理租入固定资产的租金60000元，租期为2023年12月至次年5月。 (4)从大刚公司购进A材料5000千克，单价80元/千克；B材料2000千克，单价50元/千克。增值税专用发票上注明增值税税额65000元，款项尚未支付。 (5)用银行存款支付上述A、B材料的外地运杂费14000元，按采购材料的重量比例分配。 (6)上述A、B材料运达企业，并验收入库。结转A、B材料的采购成本。 (7)本月发出材料如下：生产甲产品耗用A材料150 000元，B材料50 000元；生产乙产品耗用A材料100000元，B材料30000元；车间一般耗用A材料30000元。 (8)用银行存款支付广告费60000元。 (9)收到某单位违约罚款收入40000元，款项存入银行。怎么做会计分录

吴卫东老师

职称：注册会计师,税务师

2024-04-30 21:57

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吴卫东老师解答

2024-04-30 22:08

(1)接受文鑫公司投资，投入一台价值1000000元的机器，交付使用。
借：固定资产    1000000   贷：实收资本  1000000
(2)12月1日，向建设银行借款1000000元，存入存款账户；该借款期限为半年，年利率为3%，到期一次还本付息。
借：银行存款   1000000   贷：短期借款   1000000
(3)12月1日，用银行存款支付厂部管理租入固定资产的租金60000元，租期为2023年12月至次年5月。
借：长期待摊费用  60000    贷：银行存款  60000
(4)从大刚公司购进A材料5000千克，单价80元/千克；B材料2000千克，单价50元/千克。增值税专用发票上注明增值税税额65000元，款项尚未支付。
借：在途物资 500000   应交税费-应交增值税（进项税）65000   贷：应付账款  565000
(5)用银行存款支付上述A、B材料的外地运杂费14000元，按采购材料的重量比例分配。
借：在途物资  14000    贷：银行存款   14000
(6)上述A、B材料运达企业，并验收入库。结转A、B材料的采购成本。
借：原材料    514000   贷：在途物资   514000
(7)本月发出材料如下：生产甲产品耗用A材料150 000元，B材料50 000元；生产乙产品耗用A材料100000元，B材料30000元；车间一般耗用A材料30000元。
借：生产成本      贷：原材料
(8)用银行存款支付广告费60000元。
借：销售费用 60000   贷：银行存款  60000
(9)收到某单位违约罚款收入40000元，款项存入银行。
借：营业外收入 40000   贷：银行存款  40000