A 股份有限公司股本为10000万元，每股面值 1 元。2016年初未分配利润为贷方余额 8000 万元，当年实现净利润5000 万元。设公司经批准的利润分配方案为: 10%和5%提取两金；每10股送3股派2元现金股利。2017年3月公司支付了全部现金股利，新增股本也办好了股权登记和相关增资手续。【要求】 1、写出相关的会计分录 2、计算最后“利润分配一未分配利润”账户余额

朴老师

职称：会计师

2024-05-12 04:13

借：利润分配 - 提取法定盈余公积 5,000,000
    利润分配 - 提取任意盈余公积 2,500,000
贷：盈余公积 - 法定盈余公积 5,000,000
    盈余公积 - 任意盈余公积 2,500,000
借：利润分配 - 应付现金股利 60,000,000
贷：应付股利 60,000,000
借：应付股利 60,000,000
贷：银行存款 60,000,000
借：利润分配 - 股本溢价 30,000,000
贷：股本 30,000,000
计算最后“利润分配-未分配利润”账户余额：
初始未分配利润 = 8000万元
本年净利润 = 5000万元
提取两金 = 500万元 + 250万元 = 750万元
分配现金股利 = 6000万元
最后“利润分配-未分配利润”账户余额 = 8000万元 + 5000万元 - 750万元 - 6000万元 = 6250万元。

因此，“利润分配-未分配利润”账户的会计分录（年末结转）会是：
借：本年利润 50,000,000
贷：利润分配 - 未分配利润 50,000,000

（年末结转后，未分配利润余额）
借：利润分配 - 未分配利润 67,500,000
贷：利润分配 - 提取法定盈余公积 5,000,000
    利润分配 - 提取任意盈余公积 2,500,000
    利润分配 - 应付现金股利 60,000,000

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