请问原来计提摊销120，实际不应该摊销，不是把原来的递延所得税资产反向转出，借以前年度损益调整30 贷递延所得税资产 30吗？

张学娟老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2024-05-06 22:25

你好，先看一下题目请稍等

张学娟老师解答

2024-05-06 22:33

你好，这里冲减的会计上的分录
做账时，资产的账面价值大于计税基础120，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债30。所以这里冲递延所得税负债

果儿追问

2024-05-06 23:28

我想了解之前他做错的分录是什么，现在按照正确的分录又怎么做？

张学娟老师解答

2024-05-06 23:44

之前是
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债

果儿追问

2024-05-06 23:49

老师我还是想不通，之前做错的现在不是要改正过来吗，怎么还是借：以前年度损益调整
贷：递延所得税负债

张学娟老师解答

2024-05-07 00:11

因为已经结账了，原来的科目都进未分配利润了，只能用以前年度损益调整

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