甲公司为一家上市公司，2022年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下： (1)1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1600万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。 (2)1月5日，收到乙公司发放的现金股利40万元并存入证券公司账户。(3)6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1500万元，同日乙公司宣告发放上半年股利40万元。 (4)12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为1900万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。

吴卫东老师 解答

2024-05-12 11:57

1  借：交易性金融资产-成本  1560
           应收股利   40
           投资收益 4
           贷：银行存款   1604
2   借：银行存款  40
           贷：应收股利  40
3    借：公允价值变动损益   60
            贷：交易性金融资产-公允价值变动损益   60
      借：应收股利    40  贷：投资收益  40
4     借：银行存款  1900
              交易性金融资产-公允价值变动损益   60
              贷：交易性金融资产-成本  1560
                     投资收益  292.45
                     应交税费-应交增值税（销项）107.55

重要的钢笔 追问

2024-05-12 12:12

为什么有一个的第一问是贷其他货币资金，还有第二问的借，也是其他货币资金

吴卫东老师 解答

2024-05-12 13:14

没太看细节，题目里面给的证券公司账户  这里面的钱用其他货币资金   

重要的钢笔 追问

2024-05-12 13:20

第一个题的成本，为什么不是1556

吴卫东老师 解答

2024-05-12 13:24

这里是交易性金融资产，买卖的手续费都计入投资收益，不计入成本

重要的钢笔 追问

2024-05-12 13:32

第四问的计算过程可以给我写一下吗

吴卫东老师 解答

2024-05-12 13:37

卖了1900  抛出增值税  1900/1.06   账面价值是1500  差额就是投资收益   

重要的钢笔 追问

2024-05-12 13:41

第四问借银行存款还是其他货币资金

吴卫东老师 解答

2024-05-12 13:54

其他货币资金，这里用的是证券公司的账户来买卖   用其他货币资金

重要的钢笔 追问

2024-05-12 13:55

懂了，谢谢老师

吴卫东老师 解答

2024-05-12 13:58

不客气希望对您有所帮助

重要的钢笔 追问

2024-05-13 10:19

甲公司的存货采用实际成本法核算，2023年12月发生如下与原材料相关的经济北务：
(1)12月1日从希望公司采购A材料一批，增值税专用发票注明材料价款350000元，增值税税率为13%。款项尚未支付，材料尚在运输途中。
(2)12月3日，以银行存款支付运杂费10 000元，不考虑相关税费。
(3)12月4日，材料运抵企业并验收入库。
(4)希望公司为促使甲公司尽早付款，规定10日内付款享受2%的现金折扣
，（超过10日但在20日内付款享受1%的现金折扣。甲公司在12月20日付款并享
受现金折扣。（计算现金折扣时采用总价法，不考虑增值税）

重要的钢笔 追问

2024-05-13 10:19

这个题可以帮我解答一下吗老师

吴卫东老师 解答

2024-05-13 10:46

这是让写什么了？会计分录？

重要的钢笔 追问

2024-05-13 10:48

是的，写会计分录

吴卫东老师 解答

2024-05-13 10:56

1 借：在途物资 350000   应交税费-应交增值税进项   45500  贷：应付账款 395500
2  借：在途物资 10000  贷：银行存款  10000
3 借：原材料  36000   贷：在途物资  36000
4  借：应付账款   395500  贷：银行存款  391545   财务费用  3955  

重要的钢笔 追问

2024-05-13 10:59

第四问的计算过程您能帮我写一下吗，这样看不知道怎么做

重要的钢笔 追问

2024-05-13 11:01

我会了老师，不用写了

重要的钢笔 追问

2024-05-13 11:02

感谢老师

吴卫东老师 解答

2024-05-13 11:02

不客气，希望对您有所帮助