你好老师，出口发票按FOB价开具，收款收的客户的是CIF价，中间差额怎么做账，中间差额和实际付的运保费可能还有差额，因为业务会跟客户多要

开票与收款：
开票时，按照FOB价格记录应收账款。
收到客户CIF价款的银行存款时，将其与FOB发票金额的差异部分暂时记作其他应收款（或预收账款）。
支付运保费：
当支付运保费时，将其记录为其他应付款（或预付账款）。
如果运保费与中间差额不完全一致，将差额部分继续保留在其他应收款（或预收账款）或其他应付款（或预付账款）中。
发票与冲账：
当收到报关行的发票时，根据发票金额冲减其他应付款（或预付账款）。
如果实际支付的运保费与先前记录的金额有差异，将差异部分调整至其他应收款（或预收账款）或其他应付款（或预付账款）。
处理额外差额：
如果业务中与客户协商多收取的差额部分，应将其记录为其他收入或营业外收入。
如果该差额部分需要退还给客户，则记录为其他应付款，并在后续退还给客户时冲减该应付款项。
最终冲减：
在所有相关交易完成后，确保所有应收、应付账款都已正确冲减和结算。