汇算清缴里职工薪酬支出及纳税调整明细表，账载金额，实际发生额，税收金额怎么填写？比如，我的职工教育经费计提11700元，实际使用了3300元，怎么填写这3个金额？

小会计 追问

2018-04-20 14:14

如果本年8400元没用完，要纳税调增？

方亮老师 解答

2018-04-20 14:34

职工教育经费没有用完和没有用完一说，因为职工教育经费是按照实际支付的金额计提，所以您应该冲销多计提的金额。

小会计 追问

2018-04-23 09:39

职工教育经费是按工资的2.5%计提，没用完的可以下年继续用。老师的说法我没听说过呢？

方亮老师 解答

2018-04-23 10:26

1、你们单位支付多少教育经费则计提多少，不是按照工资的2.5%预先计提，如果已经计提，没有用完的部分应该冲销。 
2、工资的2.5%是计算教育经费的扣除限额，只有不超过这个限额才能税前扣除。