老师，请问公司2023年2月收了一张个人劳务报酬发票，税务局刚通知需要个税申报记录，如果没有申报需要补报，这边和劳务提供者沟通是不愿意扣这么多税的，咨询税务局可以去作废，如果这张发票作废了我这边的账务处理或者这次汇算清缴需要有什么调整？

朴老师

职称：会计师

2024-05-15 11:14

1.账务处理：
公司需要在账务系统中将该发票对应的收入进行冲销，即做一笔相反的分录，以消除该笔收入对公司财务报表的影响。
如果该笔收入已经涉及到其他科目的处理，如成本、费用等，也需要进行相应的调整。
冲销后，公司的财务报表将不再反映该笔收入，确保财务数据的准确性。
1.2023年度个人所得税综合所得汇算清缴：
由于发票被作废，对应的劳务报酬收入将不再纳入2023年度个人所得税综合所得的计算范围。
在进行汇算清缴时，公司需要调整综合所得的计算公式，将已作废发票对应的收入从综合所得中剔除。
如果已经按照原发票金额预缴了个人所得税，可以向税务机关申请退税或者在下一年度进行抵扣。