老师，请问，计提工资及五险一金时怎么做会计分录，发放工资缴纳五险一金时怎么做会计分录？

晓海老师 解答

2015-04-12 09:13

计提及缴纳五险一金的会计处理 
 
  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。 
  可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理： 
  （一）个人负担部分 
  发放工资时扣个人负担部分 
  借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 
  应付职工薪酬-住房公积金-个人 
  贷：其他应付款--住房公积金 
  贷：其他应付款--养老保险 
  贷：其他应付款--医疗保险 
  贷：其他应付款--失业保险 
  贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） 
 
  （二）企业负担部分 
  借：管理费用--劳动保险费 
  借：管理费用--住房公积金 
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业 
  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业 
 
  （三）上交五险一金： 
 

晓海老师 解答

2015-04-12 09:34

具体的看一下http://www.yjbys.com/bbs/272129.html

晓海老师 解答

2015-04-20 13:23

你好！如果没有其他问题请评价！谢谢！