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送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2018-04-21 10:37

您好,建筑行业经营收入、成本和税金
每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》
(1)每月根据确认的产值确认收入,结转成本,开具发票。
借:主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷:主营业务收入
    应交税费——应交增值税——销项。
(2)年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数),开具发票。
借:主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷:主营业务收入
    应交税费——应交增值税——销项。
(3)工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本,开具发票。
借:主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷:主营业务收入
    应交税费——应交增值税——销项。
(4)计算各期应交纳的税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税金——应交城建税、应交教育费附加等

结实的樱桃 追问

2018-04-23 15:02

老师,我们公司刚成立没几个月,没有收入,那结转成本是否为   借主营业务成本   贷工程施工呢?

结实的樱桃 追问

2018-04-23 15:05

老师请帮我解答

王雁鸣老师 解答

2018-04-23 15:25

您好,没有收入的话,建议不结转主营业务成本。

结实的樱桃 追问

2018-04-23 17:26

那如何结转成本呢?该如何做分录

王雁鸣老师 解答

2018-04-23 17:31

您好,如果确认收入以后,再结转成本,结转时按与收入匹配的成本来结转,按您说的处理就行,借;主营业务成本,贷:工程施工。

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您好,建筑行业经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 (1)每月根据确认的产值确认收入,结转成本,开具发票。 借:主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 (2)年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数),开具发票。 借:主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 (3)工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本,开具发票。 借:主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 (4)计算各期应交纳的税金及附加 借:税金及附加 贷:应交税金——应交城建税、应交教育费附加等
2018-04-21 10:37:05
借工程施工合同成本 贷应付账款暂估
2016-07-07 11:42:50
企业会计准则,计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税 同时调整未分配利润   借:利润分配-未分配利润   贷:以前年度损益调整。   补交税款时   借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 实务中中,小企业会计准则 借:利润分配一未分配利润 货:应交税费一应交所得税 缴纳时:借:应交税费一应交所得税 货:银存 小准则:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税   补交税款时   借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款
2021-02-02 10:35:00
借:主营业务成本贷:工程施工
2017-12-02 14:09:20
借工程施工 贷应付账款 借主营业务成本贷工程施工
2024-04-17 18:04:42
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