小规模核定征收，季度9万内免的增值税，2017年汇算清缴时管理员叫把免的增值税加到收入里补缴所得税，这样不是就变成含税收入了吗，有什么依据？

风 追问

2018-04-21 19:03

老师好 
也就是要计入收入补缴所得税了哟 
还有：在每个季度申报时可不可以计入收入，为什么要在汇算清缴时才补到收入里，谢谢了

邹老师 解答

2018-04-21 20:15

你好，计入利润总额，而不是收入，因为营业外收入不属于营业收入的 
季度申报因为是增值税减免 了转为营业外收入，营业外收入在季度申报计入利润总额申报的，而不是计入收入 
汇算清缴如果你当时已经计入营业外收入，是不需要再调整的

风 追问

2018-04-21 22:40

谢谢老师，改天把核定征收表截个图给，能麻烦老师辅导一下吗，没怎么理解，不好意思

邹老师 解答

2018-04-22 09:56

你好，核定征收因为企业所得税是根据收入总额计算 
而收入总额=主营业务收入+其他业务收入 
是不包括营业外收入的