视同销售产生的销项税申报时如何填写

小小霞老师

职称：初级会计师

2024-05-17 15:03

你好，视同销售产生的销项税在申报时，需要按照以下步骤填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（简称主表）：

在主表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中，应当填写包含视同销售的销售额。
将视同销售额填写至主表第2项“应税货物销售额”栏。
将视同销售的销项税额填写至主表第11项“销项税额”栏。

此外，在填写《增值税纳税申报表附列资料(表一)》时，其中的“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分应当包含视同销售的销售额和销项税额。

请注意，视同销售是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。在填写申报表时，需要确保信息的准确性和完整性，并遵循相关的税收法规和规定。

坐看云起时追问

2024-05-17 15:35

请指明具体填写的表格及行列，特别是附表一，因主表是从附表带过去的

小小霞老师解答

2024-05-17 15:36

就是在附表一对应税率栏次填入

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