企业所得税汇算清缴中资产总额是按2017年的资产负债表期末余额的资产总额填写 还是资产总额=季度平均值之和/4和（年初数 年末数）/2，如果按（年初数 年末数）/2是不是，就是2018年1月份资产负债表上（期初 期末）/2呢

杨静 追问

2018-04-23 18:34

那就是（2017年的期末余额 2017年的期初余额）/2.就是图中资产负债表（左边最后两个数相加）/2是吗

杨静 追问

2018-04-23 19:13

这个表中的期初和期末是那两金额

江老师 解答

2018-04-23 19:32

看2017年12月31日的报表，不是2018年1月的资产负债表

杨静 追问

2018-04-23 19:39

这个期初值就是 2016年的期末值是吗

江老师 解答

2018-04-23 19:54

是的，就是2016年的期末值，就是2017年的年初数

杨静 追问

2018-04-23 19:59

那个期初数都是固定不变的吗

江老师 解答

2018-04-23 20:03

不是，用这个公式计算时，资产总额=季度平均值之和/4 
季度资产平均值=（季度初的资产数据+季度末的资产数据）/2 
这个季度初的数据分别是一月初的资产数据、四月初的资产数据、七月初的资产数据、十月初的资产数据

杨静 追问

2018-04-23 20:05

那14710的期初数不都是2016年的期末数数吗？还是你的意思就是第二季度的期初数就是第一季度的期末数

江老师 解答

2018-04-23 20:08

不是，如果做2017年的资产平均数，就分别是2017年1月初、2017年4月初、2017年7月初、2017年10月初资产的数据。

杨静 追问

2018-04-23 20:16

那就是2016年的期末加上2017年3月份的期末/2    2017年3月期末值加上6月期末值/2，6月期末值加上9月末期末值/2，9月期末值加上12月期末值/2是吗

江老师 解答

2018-04-23 20:23

2016年的期末数只是作为2017年1月初的资产总额，进行计算一季度的资产平均数有用，其他季度都不需要此数

杨静 追问

2018-04-23 20:27

那我上面说的那种就是对了是吗

江老师 解答

2018-04-23 20:29

上述说法完全正确，就是计算了2017年一季度的资产平均值、2017年二季度的资产平均值、2017年三季度的资产平均值、2017年四季度的资产平均值

杨静 追问

2018-04-23 20:30

平均值相加然后除以4是吗

江老师 解答

2018-04-23 20:31

平均值相加后再除以4，计算出全年的资产平均值

杨静 追问

2018-04-23 20:39

嗯嗯，谢谢老师

江老师 解答

2018-04-23 20:46

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