旅行社小规模纳税人开具差额开票，会计账务如何处理？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-04-24 09:33

1、支付费用：
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2、确认收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税

橙子要加油追问

2018-04-24 09:51

老师这样的话确认收入时的税额与发票上显示的税额不一致，没有什么影响吗？例如下面这张发票

方亮老师解答

2018-04-24 10:01

没有影响的，因为最终缴纳的税款是上面两笔分录的差额。

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